1)    违规提供房地产融资

2)    变相为房地产企业缴纳土地出让金融资

3)    信托资金违规用于缴纳土地出让价款

4)    贷款用途审查不到位，信托资金用于置换前期缴纳土地出让金的投资款

5)    违规以信托资金发放土地储备贷款

6)    以应收账款收购附差额补足承诺形式，变相为房地产企业提供流动资金贷款

1） 关于房地产融资四三二标准

《关于加强信托公司房地产、证券业务监管有关问题的通知》第一条规定第（一）款规定，严禁向未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证（“四证”）的房地产项目发放贷款，严禁以投资附加回购承诺、商品房预售回购等方式间接发放房地产贷款。申请信托公司贷款（包括以投资附加回购承诺、商品房预售回购等方式的间接贷款）的房地产开发企业资质应不低于国家建设行政主管部门核发的二级房地产开发资质，开发项目资本金比例应不低于35%（经济适用房除外）。

《关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》第一条规定，各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行：房地产开发项目：保障性住房和普通商品住房项目维持20%不变，其他项目由30%调整为25%。

2） 不得发放土地储备贷款

《关于加强信托公司房地产信托业务监管有关问题的通知》第四条规定，信托公司不得以信托资金发放土地储备贷款。土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款。

3） 不得发放流动资金贷款

《关于加强信托公司房地产、证券业务监管有关问题的通知》第一条第（二）款规定，严禁向房地产开发企业发放流动资金贷款，严禁以购买房地产开发企业资产附回购承诺等方式变相发放流动资金贷款，不得向房地产开发企业发放用于缴交土地出让价款的贷款。要严格防范对建筑施工企业、集团公司等的流动资金贷款用于房地产开发。

4） 疫情期间要加大对优质项目的支持力度

《关于做好疫情防控和经济社会发展金融服务的通知》第（十三）条规定，金融机构要区分项目风险与企业集团风险，加大对优质项目的支持力度，不盲目抽贷、断贷、压贷，不搞“一刀切”，保持房地产开发贷款平稳有序投放。商业银行、金融资产管理公司等要做好重点房地产企业风险处置项目并购金融服务，稳妥有序开展并购贷款业务，加大并购债券融资支持力度，积极提供兼并收购财务顾问服务。金融机构要在风险可控基础上，适度加大流动性贷款等支持力度，满足建筑企业合理融资需求，不盲目抽贷、断贷、压贷，保持建筑企业融资连续稳定。

1)   变相接受地方政府提供担保、为地方政府及其部门提供融资及相关服务

1） 融资平台、隐性债务的定义

根据《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（以下简称“19号文”）规定，地方政府融资平台公司指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。

根据《银行保险机构进一步做好地方政府隐性债务风险防范化解工作的指导意见》（以下简称“15号文”）第（三）条规定，银行保险机构向地方政府相关客户提供融资前应查询财政部融资平台公司债务及中长期支出事项监测平台（以下简称“监测平台”），根据查询结果实施分类管理。各级监管机构不再受理原银监会融资平台名单查询和调整事宜。

参考公开查询到的《关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》相关信息（本文件非公开发布），地方政府隐性债务是指地方政府在法定债务预算之外，直接或间接以财政资金偿还，以及违法提供担保等方式举借的债务。

2） 严禁新增地方政府隐性债务

15号文第（二）条规定，不得以任何形式新增地方政府隐性债务。健全新增隐性债务发现机制。银行保险机构应在合同中约定，一旦发现客户违规新增地方政府隐性债务将终止提供融资，已签订融资合同的终止提款，同时及时将有关情况报告相关监管机构。

3） 加强融资平台公司新增融资管理

15号文第（三）条规定，对于不涉及地方政府隐性债务的客户，银行保险机构应落实防范化解地方政府隐性债务风险政策要求，按照市场化原则，依法合规审慎授信，防止新增地方政府隐性债务。对承担地方政府隐性债务的客户，银行保险机构还应遵守以下要求：一是不得新提供流动资金贷款或流动资金贷款性质的融资。二是不得为其参与地方政府专项债券项目提供配套融资。除此以外对确因经营需要且符合项目融资要求的，必须由客户报本级人民政府书面审核确认。

4） 不得违规接受地方政府信用支持

15号文第（二）条规定，银行保险机构应严格尽职调查，提供融资应符合以下要求：一是不得违法违规提供实际依靠财政资金偿还或者提供担保、回购等信用支持的融资。二是不得要求或接受地方党委、人大及其常委会、政府及其部门出具承诺或担保性质的文件，包括但不限于决议、会议纪要、协议、各类函件等。三是不得要求或接受以机关、事业单位、社会团体的国有资产为相关单位和个人融资进行抵押、质押以及以售后回租、售后回购等的方式变相抵押、质押。四是不得要求或接受以政府储备土地或者未依法履行划拨、出让、租赁、作价出资或者入股等公益程序的土地抵押、质押。不得提供以预期土地出让收入作为企业偿债资金来源的融资。五是参与政府和社会的合作（PPP）、政府投资基金等，不得约定或要求由地方政府回购其投资本金、承担其投资本金损失、保证其最低收益，不得通过其他明股实债的方式提供融资及相关服务。六是不得将融资服务作为政府购买服务内容。七是企事业单位在本行、本公司存量地方政府相关融资，已经在抵押担保方式、贷款期限、还款方式等方面整改合格。八是不得以其他任何形式新增地方政府隐性债务。

5） 配合地方政府化解地方融资平台公司到期存量隐性债务

15号文第（四）条规定，银行保险机构配合地方政府化解地方融资平台公司到期存量隐性债务，要严格遵守《中国银保监会关于配合做好防范化解融资平台到期存量政府隐性债务风险工作的通知》(银保监发[2019]45号文件)。在自主决策、自担风险、自负盈亏的前提下，以市场化方式合规、适度向融资平台公司提供化债融资，承接债权债务关系清晰、对应资产清楚、项目具备财务可持续性、化债方案明确且切实可行，短期偿债压力较大的到期地方政府隐性债务，可适当延长期限，探索降低债务利息成本。优先化解期限短、涉众广、利率高、刚性兑付预期强的债务，防范存量隐性债务资料链断裂的风险。银行保险机构使用企业周转便利类金融工具接续地方政府隐性债务前，应通过监测平台确认该笔债务在财政部汇总的地方政府隐性债务清单内。提供的资金期限不得超过其对应的到期债务化解期限，规模不得超过对应到期债务本金余额，不得通过信托资金、流动资金贷款或其他流动资金贷款性质的融资置换存量隐性债务，不得置换明股实债类债务。

6） 保障融资平台公司合理融资需求

《关于做好疫情防控和经济社会发展金融服务的通知》第（十一）条规定，加大对有效投资等金融支持力度。开发性、政策性银行要结合自身业务范围，加大对重点投资项目的资金支持力度。金融机构要主动对接重大项目，加大对水利、交通、管网、市政基础设施等领域惠民生、补短板项目和第五代移动通信（5G）、工业互联网、数据中心等新型基础设施建设的支持，推动新开工项目尽快开工，实现实物工作量。要合理购买地方政府债券，支持地方政府适度超前开展基础设施投资。要在风险可控、依法合规的前提下，按市场化原则保障融资平台公司合理融资需求，不得盲目抽贷、压贷或停贷，保障在建项目顺利实施。做好民间投资、政府和社会资本合作的金融支持工作。金融机构对信贷增长缓慢的省（区）新增贷款占比要稳中有升。

1)   违规开展供应链融资业务

2)   违规开展固有贷款业务，贷款资金被挪用于偿还本公司其他固有贷款

3)   违规开展信托业务，将信托财产挪用于非信托目的用途

4)   违规开展结构化证券信托业务

5)   违规开展通道类融资业务

6)   违反规定开展信托投资业务，严重违反审慎经营规则

7)   监管批复增资前违规以负债形式接受“增资款”并使用

8)   违规发放信托贷款用于购买金融机构股权

9)   公司治理不健全，违规开展固有贷款及信托业务，资金流向股东及其关联方

10)  违规投资信托资产

11)  违规开展非标资金池等具有影子银行特征的业务

12)  将本公司管理的不同信托计划投资于同一项目

13)  借道合作机构变相进行不同集合资金信托计划之间信托财产的相互交易

14)  违规受让资管计划受益权、信托受益权

1） 信托财产不得挪用

《信托公司管理办法》第三十四条规定，信托公司开展信托业务，不得有下列行为：（二）将信托财产挪用于非信托目的的用途。

《信托公司集合资金信托计划管理办法》第二十六条规定，信托公司运用信托资金，应当与信托计划文件约定的投资方向和投资策略相一致。

2） 结构化信托禁止性情形

《关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知》第七条规定，信托公司开展结构化信托业务不得有以下行为：（一）利用受托人的专业优势为自身谋取不当利益，损害其他信托当事人的利益。（二）利用受托人地位从事不当关联交易或进行不当利益输送。（三）信托公司股东或实际控制人利用信托业务的结构化设计谋取不当利益。（四）以利益相关人作为劣后受益人，利益相关人包括但不限于信托公司及其全体员工、信托公司股东等。（五）以商业银行个人理财资金投资劣后受益权。（六）银监会禁止的其他行为。

3） 关联交易禁止事项

《银行保险机构关联交易管理办法》第三十二条规定，信托公司开展固有业务，不得向关联方融出资金或转移财产，不得为关联方提供担保。信托公司开展结构化信托业务不得以利益相关人作为劣后受益人，利益相关人包括但不限于信托公司及其全体员工、信托公司股东等。信托公司管理集合资金信托计划，不得将信托资金直接或间接运用于信托公司的股东及其关联方，但信托资金全部来源于股东或其关联方的除外。

4） 通道业务

《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》第二十二条规定，金融机构不得为其他金融机构的资产管理产品提供规避投资范围、杠杆约束等监管要求的通道服务。

《关于规范银信类业务的通知》第三条规定，商业银行对于银信通道业务，应还原其业务实质进行风险管控，不得利用信托通道掩盖风险实质，规避资金投向、资产分类、拨备计提和资本占用等监管规定，不得通过信托通道将表内资产虚假出表。

5） 化解影子银行风险

《关于加强影子银行监管有关问题的通知》第（三）条规定，加快推动信托公司业务转型。明确信托公司“受人之托，代人理财”的功能定位，推动信托公司业务模式转型，回归信托主业。运用净资本管理约束信托公司信贷类业务，信托公司不得开展非标准化理财资金池等具有影子银行特征的业务。建立完善信托产品登记信息系统，探索信托受益权流转。

《关于推动银行业和保险业高质量发展的指导意见》第十七条规定，有序化解影子银行风险。银行保险机构要落实规范金融机构资产管理业务的指导意见，推动业务平稳过渡、规范转型。逐步清理压缩不合规的表外理财非标资产投资、表内特定目的载体投资、同业理财等业务规模，严控银信类通道业务。按照业务实质实施一致性、穿透式、全覆盖风险管理，严格适用相应的风险分类、资本占用和拨备计提等要求。保险机构要继续清理多层嵌套投资、关联交易加杠杆等违规行为。